千萬別認為同樣是企業所得稅，他們的申報就差不多，年報和季報大同小異。這是大大的錯誤。年報是匯算清繳，是按照年度所得額計算的，季報是按照季度利潤預繳的。金色彩財稅的小編就從這三個角度區分開來說。
1. 性質不同
企業所得稅季報屬于企業所得稅預繳。
企業所得稅年報屬于企業所得稅匯算清繳。
2. 填報時間不同：
企業所得稅季報在每季度結束在申報期內申報預繳所得稅,法定節假日會對應延后，具體以當地稅局為準。
企業所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅，多退少補。
3. 填報內容不同：
所得稅季報，簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等；
所得稅年報較復雜，要分析各所得稅前扣除項目，根據所得稅法做調整，計算應補或應退所得稅額。
切記！匯算清繳和預繳稅額的關系，如該公式說明。
企業匯算清繳=全年應納稅額－企業預繳稅額
注意：原則上各地企業所得稅年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款（預繳數+匯算清繳數）應不少于70%。
相關文章
-
西藏企業所得稅稅率是多少？有哪些優惠稅率？
關于企業所得稅匯算清繳，小編在這給大家解答“12366納稅繳費服務熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 企業所得稅稅率是多少？有哪些優惠稅率？ 西藏稅務： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的稅率為25%。 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）…
-
關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第12號 為促進中小微企業設備更新和技術升級，持續激發市場主體創新活力，現就有關企業所得稅稅前扣除政策公告如下： 一、中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣…
-
西藏稅務常見問題問答
問：企業一次性取得的跨年度租金收入是否可以分期計算繳納企業所得稅？ 答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規定，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據該實施條例第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，…
-
獨立核算的分支機構可以單獨享受小微企業優惠政策嗎？
關于總分機構企業所得稅政策，小編給大家解答“12366納稅繳費熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 關于總分機構企業所得稅政策，小編給大家解答“12366納稅繳費熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 獨立核算的分支機構可以單獨享受小微企業優惠政策嗎？ 西藏稅務： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條第二項規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。由于分支機構不具有法人資格，其經營狀況應并入企業總機構，由企業總機構匯總計算應納…
-
西藏疫情防控稅收優惠政策熱點問答（小型微利企業所得稅優惠政策類）第四十九期
為了充分發揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰，今日12366納稅繳費服務熱線為大家梳理了咨詢量較大的小型微利企業所得稅優惠政策熱點問答，請大家關注哦！ 問題一： 小型微利企業所得稅優惠政策有哪些呢？ 根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號 ）第一條第一款規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。本公告執行期限為2021年…
-
西藏自治區疫情防控稅收優惠政策熱點問答（延期申報類）第五十八期
為了更好發揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控阻擊戰,今日12366納稅繳費服務熱線給大家專門梳理出咨詢量較大的延期申報熱點問答，請大家關注哦！ 問題一： 我們是增值稅小規模納稅人，按季度申報增值稅和企業所得稅，受疫情影響我們企業10月征期不能按時申報，可以申請延期申報嗎？ 可以。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第二十七條規定：“納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規定的申報…
